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降低五险一金的真的是利国利民吗

3月17日,李克强总理在十二届全国人大四次会议记者会上答中外记者问 中,某央视记者提到,月薪8000元,到手实际收入不到5000元,3000元都缴纳五险一金了,企业和职工都希望能少缴;总理的回答是,让企业多减轻一些负担,让职工多拿一点现金。

我看到这个报道以后,第一反应就是,这种错误的让职工利益受害的言论,怎么会从央视记者口中说出,然后总理会说出企业减轻负担,职工多拿现金的话呢?

降低社保,职工究竟是受益还是受害呢?这一点我们要好好算算。以记者所说的8000月薪为例,按照北京的规则来计算,个人的缴费与企业的缴费如下。

税前工资 8000 现在的五险一金政策
养老 640   养老 1600
医疗 163   医疗 800
失业 16   失业 80
  工伤 24
  生育 64
公积金 960   公积金 960
个税 167
税后工资 6054
社保中进入个人账户的部分 医疗163 公积金960*2=1920
税后工资+社保+公积金 6054+163+1920 等于 8137

我们不难看到,税前工资8000,员工实际得到的收入和福利达到了8137,比税前收入还要高,其中最大的福利就是将近2000元的公积金了。这还没有算到达个人养老账户中的640元养老保险呢。

那么,如果按照现在的言论,降低五险一金比例,员工实际收入会如何变化呢。

税前工资 8000 五险一金比例减半
养老 320   养老 800
医疗 83   医疗 400
失业 8   失业 40
  工伤 12
  生育 32
公积金 480   公积金 480
个税 255.9
税后工资 6853
社保中进入个人账户的部分 医疗83 公积金480*2=960
税后工资+社保+公积金 6853+83+960 等于 7896

我们可以看到,如果五险一金比例减半的话,职工的税后工资变成了6853,与6054比多了将近800元钱,可是,你实际得到的总收益变成了7896元,与8137元相比,少了241元,而缴纳的个税也从167元变成了255元。

而企业减轻了多少负担呢?其实最大的支出节省就是这两个 1 养老保险少了800 2 医疗保险少了4000,总共减少了1200元。

所以,问题就变成,假设五险一金的比例变成减半,你愿意每个月的福利+到手工资从8137变成7896这种减半吗?

五险一金降低前 降低后 增幅
税后工资 6054 6853 +799
公积金 1920 960 -960
医疗个人账户 163 83 -80
个人所得税 167 255.9 +88.9

从以上表格可以看到,从8137到7896的代价,如果不考虑养老保险,可以近似为将960元的有提取条件的公积金变成为现金799元,在许多人眼里,或许这是可以接受的,甚至是非常划算的。然而,问题又来了。

上面的假设是五险一金整体比例减半,然而,这种假设可靠吗?可能性高吗?

我们来看看2015年已经进行了社保比例降低,据报道,2015年已经相继下调了失业、工伤和生育保险的费率。然而,我们再看看本文前面的表格,月薪8000元的,你缴纳的失业、工伤和生育分别为 职工(企业) 8(40), 0(12), 0(32)。这意味着,2015年的降低社保比例,完全是做个样子而已。占据缴费比例最高的养老保险和医疗保险,根本就没有动。

再考虑到目前大量报道都提到养老保险不可持续,缺口大,医保压力大,我们不难看出,国家下调养老和医疗的缴费的可能性非常小,那么,最有可能动的比例就是公积金了。

按照这个情况,我们的假设就调整为,公积金比例减半,其他比例不变,那么

税前工资 8000 五险不变, 一金减半
养老 640   养老 1600
医疗 163   医疗 800
失业 16   失业 80
  工伤 24
  生育 64
公积金 480   公积金 480
个税 215.1
税后工资 6486
社保中进入个人账户的部分 医疗163 公积金480*2=960
税后工资+社保+公积金 6486+163+960 等于 7609

你的税后到手工资从6054增加到了6486,增加了432元,但是,你损失的是960公积金以及多了48元个人所得税。企业节约了480元公积金,而国家仍然拿到了原来的养老和医疗的缴费。这样,作为职工的你还觉得划算么?

其实,要真的降低企业负担,增加职工到手收入,对于职工最好的政策,那就是公积金不设税前扣除的上限,企业负担的养老和医疗保险不要定20%和10%这么高的比例,那么,职工和企业就皆大欢喜了。可是,这样子,政府干么。