2016-03-17 Thursday

3月17日，李克强总理在十二届全国人大四次会议记者会上答中外记者问 中，某央视记者提到，月薪8000元，到手实际收入不到5000元，3000元都缴纳五险一金了，企业和职工都希望能少缴；总理的回答是，让企业多减轻一些负担，让职工多拿一点现金。

我看到这个报道以后，第一反应就是，这种错误的让职工利益受害的言论，怎么会从央视记者口中说出，然后总理会说出企业减轻负担，职工多拿现金的话呢？

降低社保，职工究竟是受益还是受害呢？这一点我们要好好算算。以记者所说的8000月薪为例，按照北京的规则来计算，个人的缴费与企业的缴费如下。

[table] 税前工资, 8000, , 现在的五险一金政策 , 养老,640, ,养老,1600 医疗,163, ,医疗,800 失业,16, ,失业,80 , , ,工伤,24 , , ,生育,64 公积金,960, ,公积金,960 个税, 167, , , 税后工资, 6054, , , 社保中进入个人账户的部分, 医疗163, 公积金960*2=1920 , , 税后工资+社保+公积金, 6054+163+1920, 等于, 8137, [/table]

我们不难看到，税前工资8000，员工实际得到的收入和福利达到了8137，比税前收入还要高，其中最大的福利就是将近2000元的公积金了。这还没有算到达个人养老账户中的640元养老保险呢。

那么，如果按照现在的言论，降低五险一金比例，员工实际收入会如何变化呢。

[table] 税前工资, 8000, , 五险一金比例减半 , 养老,320, ,养老,800 医疗,83, ,医疗,400 失业,8, ,失业,40 , , ,工伤,12 , , ,生育,32 公积金,480, ,公积金,480 个税, 255.9, , , 税后工资, 6853, , , 社保中进入个人账户的部分, 医疗83, 公积金480*2=960 , , 税后工资+社保+公积金, 6853+83+960, 等于, 7896, [/table]

我们可以看到，如果五险一金比例减半的话，职工的税后工资变成了6853，与6054比多了将近800元钱，可是，你实际得到的总收益变成了7896元，与8137元相比，少了241元，而缴纳的个税也从167元变成了255元。

而企业减轻了多少负担呢？其实最大的支出节省就是这两个 1 养老保险少了800 2 医疗保险少了4000，总共减少了1200元。

所以，问题就变成，假设五险一金的比例变成减半，你愿意每个月的福利+到手工资从8137变成7896这种减半吗？ [table] , 五险一金降低前 , 降低后, 增幅 税后工资, 6054, 6853, +799 公积金, 1920, 960, -960 医疗个人账户, 163, 83, -80 个人所得税, 167, 255.9, +88.9 [/table]

从以上表格可以看到，从8137到7896的代价，如果不考虑养老保险，可以近似为将960元的有提取条件的公积金变成为现金799元，在许多人眼里，或许这是可以接受的，甚至是非常划算的。然而，问题又来了。

上面的假设是五险一金整体比例减半，然而，这种假设可靠吗？可能性高吗？

我们来看看2015年已经进行了社保比例降低，据报道，2015年已经相继下调了失业、工伤和生育保险的费率。然而，我们再看看本文前面的表格，月薪8000元的，你缴纳的失业、工伤和生育分别为 职工(企业) 8(40), 0(12), 0(32)。这意味着，2015年的降低社保比例，完全是做个样子而已。占据缴费比例最高的养老保险和医疗保险，根本就没有动。

再考虑到目前大量报道都提到养老保险不可持续，缺口大，医保压力大，我们不难看出，国家下调养老和医疗的缴费的可能性非常小，那么，最有可能动的比例就是公积金了。

按照这个情况，我们的假设就调整为，公积金比例减半，其他比例不变，那么 [table] 税前工资, 8000, , 五险不变， 一金减半 , 养老,640, ,养老,1600 医疗,163, ,医疗,800 失业,16, ,失业,80 , , ,工伤,24 , , ,生育,64 公积金,480, ,公积金,480 个税, 215.1, , , 税后工资, 6486, , , 社保中进入个人账户的部分, 医疗163, 公积金480*2=960 , , 税后工资+社保+公积金, 6486+163+960, 等于, 7609, [/table] 你的税后到手工资从6054增加到了6486，增加了432元，但是，你损失的是960公积金以及多了48元个人所得税。企业节约了480元公积金，而国家仍然拿到了原来的养老和医疗的缴费。这样，作为职工的你还觉得划算么？

其实，要真的降低企业负担，增加职工到手收入，对于职工最好的政策，那就是公积金不设税前扣除的上限，企业负担的养老和医疗保险不要定20%和10%这么高的比例，那么，职工和企业就皆大欢喜了。可是，这样子，政府干么。